Dags för deklaration? Här får du som företagare tips och råd hur du ska gå tillväga. Lycka till!
Har du enskild firma ska din deklaration och NE-bilagan till din inkomstdeklaration skickas in senast den 2 maj 2024. Om du behöver anstånd en kortare tid (längst till den 16 maj) kan du ansöka om det på Mina sidor på skatteverket.se. Om du behöver anstånd längre tid ska du ansöka om det på blankett SKV 2600. Din ansökan om anstånd måste Skatteverket ha fått in senast 2 maj.
Om du driver aktie-, handels- eller kommanditbolag är det bokslutsdagen som styr när du ska lämna deklarationen. Det är samma deklarationsdatum som gäller oavsett om företaget deklarerar på papper eller digitalt.
Bokslutsdag |
Deklarera senast |
|---|---|
| Juli–aug 2023 | 2 april 2024 |
| Sep–dec 2023 | 1 aug 2024 |
| Jan–april 2024 | 2 dec 2024 |
| Maj–juni 2024 | 15 jan 2025 |
Förseningsavgiften för en enskild firma är 1 250 kronor. Avgiften fördubblas om du är mer än tre månader sen och tredubblas efter fem månader.
För aktiebolag är förseningsavgiften 6 250 kronor. Är bolaget mer än fem månader försenat med deklarationen är förseningsavgiften 18 750 kronor.
Har du enskild firma kan du med fördel e-deklarera. Du minskar risken för fel när du använder e-tjänsten eftersom vissa uppgifter är förifyllda och alla uträkningar och överföringar sker automatiskt. De flesta bokföringsprogram skapar balans- och resultaträkningar som du kan importera direkt till din elektroniska NE-blankett. Du kan även göra en preliminär skatteuträkning när du fyllt i alla uppgifter. Du som har enskild firma och e-deklarerar senast den 2 maj kan dessutom få din eventuella skatteåterbäring redan i början på juni. E-tjänsten för att e-deklarera öppnar den 19 mars.
Om du har en redovisningsbyrå som hjälper dig kan de deklarera digitalt åt dig och skicka in deklarationen till Skatteverket. Du loggar sedan in på Mina sidor hos Skatteverket och godkänner deklarationen.Du som har enskild firma och e-deklarerar senast den 2 maj kan dessutom få din eventuella skatteåterbäring redan i början på juni.
Om du har en redovisningsbyrå som hjälper dig kan även de deklarera digitalt åt dig och skicka in deklarationen till Skatteverket. Kom bara ihåg att du måste sedan logga in på Mina sidor hos Skatteverket och godkänna din deklaration.
De flesta coronastöd som betalades ut var så kallade näringsbidrag, som var skattepliktiga.
Du får göra avdrag för återbetalningen av ett skattepliktigt coronastöd som avsåg stöd för utgifter det räkenskapsår som återbetalningen faktiskt sker. Om du bokfört ett beslut om krav på återbetalning av stödet, men inte betalat tillbaka stödet vid beskattningsårets utgång, ska du göra en skattemässig justering för att få rätt skattemässigt resultat.
Avdrag för återbetalning av skattepliktigt coronastöd som avsåg stöd för intäktsbortfall gör du det år du enligt god redovisningssed ska bokföra posten.
Läs mer om coronastödet på skatteverket.se
Bolag som äger fonder vid kalenderårets ingång beskattas för en schablonintäkt. Schablonintäkten är 0,4 procent av värdet av fonden vid årets ingång och den ska redovisas under Skattemässiga justeringar i företagets deklaration.
Till skillnad från vad som gäller för privatpersoner förtrycks inte schablonintäkten i företagets deklaration. Som företagare måste du själv komma ihåg att lägga till intäkten i deklarationen. I årsbeskedet från Swedbank Robur anges schablonintäkten. Spara årsbeskedet tills det är dags att deklarera.
Har du ett aktiebolag? Kom ihåg att ta med eventuella kvarstående förluster på värdepapper från tidigare år. Sådana förluster kan dras mot vinster på värdepapper som uppkommit under året.
Passa också på att se över företagets placeringar. Ska värdepappren ligga i en depå, på konto eller i en kapitalförsäkring? I kapitalförsäkringen beskattas inte kapitalvinster eller utdelningar. Istället tas en schablonskatt ut baserad på värdet av tillgångarna i försäkringen samt insättningar i försäkringen.
Ligger bolagets värdepapper i en depå måste företaget ha en LEI-kod - Legal Entity Identifier. Bolag som endast har fonder eller kapitalförsäkring behöver inte ha en LEI-kod.
Du som företagare får göra kostnadsavdrag för inköp av saker och andra utgifter som är nödvändiga för att kunna tjäna pengar i företaget. Vi tipsar här om ett urval av avdrag. För komplett avdragslista se skatteverket.se
Olika bolagsformer kan göra avdrag för pension på olika sätt. Du som, till exempel, är delägare i ett handelsbolag kan göra avdrag för pensionssparande upp till 35 procent av inkomsten i näringsverksamheten. Avdraget får dock inte överstiga 10 prisbasbelopp, som för beskattningsåret 2024 är 573 000 kronor.
Kostnader för motion och friskvård får endast dras av för anställd personal. Du som är enskild näringsidkare eller delägare i handelsbolag eller kommanditbolag kan inte göra avdrag för friskvård.
Om du inrättat ett eget och avskilt rum i din bostad kan du göra avdrag för det. Om rummet inte uppfyller de kraven kan du ändå ha rätt till ett schablonavdrag om:
För att få göra avdrag för representation måste det finnas ett naturligt samband till företagets verksamhet. Följande schablonbelopp gäller:
Om du har avdragsrätt för moms får du göra avdrag för moms på representationen i din momsdeklaration på ett underlag på max 300 kronor per person. Momsavdraget för mat och dryck kan som mest bli 36 kronor.
Har du bra resultat i din enskilda firma eller ditt handelsbolag kan du undvika höga marginalskatter genom att göra avdrag för avsättning till periodiserings- och expansionsfonder.
När du driver aktiv näringsverksamhet måste du själv betala dina socialavgifter i form av egenavgifter. Full egenavgift är 28,97 procent. Beroende på ditt födelseår ska du göra schablonavdrag med ett lägre belopp.
Har du haft stora intäkter från skogsavverkningar under året, kan du fördela ut dem på flera år genom att göra avsättningar till Skogskontot. Det du sätter in på Skogskontot får du göra avdrag för i näringsverksamheten, men avdraget får inte leda till underskott. Därför är det klokt att göra insättningen först när bokslutet är klart och du vet vilket överskott som går att använda. Du kan sätta in pengar på Skogskontot fram till den dag du ska lämna din deklaration (se ovan). Innan bokslutet är klart kan du tillfälligt sätta in pengarna från avverkningen på ett Skogslikvidkonto, där räntan är densamma som på Skogskontot (3,45 procent, februari 2024). Du kan välja att öppna Skogskonto med fast ränta i ett år.
Om du driver företaget som aktiebolag eller ekonomisk förening gäller inkomstdeklaration 2. Stiftelser och ideella föreningar lämnar in inkomstdeklaration 3 och slutligen gäller inkomstdeklaration 4 för handelsbolag. Tänkt på att handelsbolagets eller kommanditbolagets räkenskapsår styr när du behöver deklarera.